Factoring vs Confirming
Claves contables y fiscales para sociedades
📌 Índice del artículo
- ¿Por qué es clave distinguir?
- ¿Qué es el confirming y el factoring?
- Comparativa contable y fiscal
- Ejemplos contables básicos
- Consideraciones para asesorar
🧩 ¿Por qué es clave distinguir entre factoring y confirming en el entorno empresarial?
En el ámbito contable y financiero, muchas sociedades utilizan instrumentos como el factoring y el confirming para mejorar su liquidez o gestionar sus pagos. Aunque ambos implican la intervención de una entidad financiera, sus efectos contables, fiscales y estratégicos son muy distintos.
- El factoring permite al proveedor anticipar el cobro de sus facturas, lo que mejora su liquidez y reduce el riesgo de impago.
- El confirming, en cambio, es contratado por el cliente pagador para gestionar el pago a sus proveedores, optimizando la trazabilidad, la reputación comercial y el control financiero.
Comprender esta diferencia no solo ayuda a elegir el instrumento adecuado, sino también a aplicar correctamente la normativa contable (NRV 9ª, 11ª, NIC 39, NIIF 9) y a asesorar con precisión en operaciones que afectan directamente a la tesorería y la imagen financiera de la empresa.
🧾 ¿Qué es el confirming y qué es el factoring?
Confirming es un servicio contratado por la empresa que debe pagar (cliente) para que un banco gestione el pago a sus proveedores. El proveedor puede optar por cobrar en la fecha de vencimiento o solicitar un anticipo al banco.
Factoring es un servicio contratado por el proveedor para ceder sus derechos de cobro a una entidad financiera, que le adelanta el importe de la factura (menos comisiones).
🪵 Ejemplo aplicado: empresa de muebles de madera
Una empresa de muebles recibe un pedido importante. Para producirlo, solicita a su proveedor de maderas un crédito a 60 días. El ciclo operativo es:
- Día 0–15: despacho de la madera
- Día 15–30: producción de los muebles
- Día 30–45: entrega de lotes
- Día 45–60: cobro al cliente final
Si contrata confirming: el banco paga al proveedor en nombre del cliente. El proveedor puede cobrar anticipadamente o esperar al vencimiento.
Si el proveedor contrata factoring: cede la factura al banco y recibe el importe anticipado, descontando comisiones.
📊 Comparativa contable y fiscal
| Aspecto | Confirming (cliente pagador) | Factoring (proveedor) |
|---|---|---|
| Definición | Servicio para gestionar pagos a proveedores | Servicio para anticipar el cobro de facturas |
| Quién lo contrata | El cliente que debe pagar | El proveedor que emite la factura |
| Objetivo principal | Automatizar pagos y mejorar reputación comercial | Obtener liquidez y reducir riesgo de impago |
| Intervención financiera | El banco paga al proveedor en nombre del cliente | El banco adelanta el importe de la factura al proveedor |
| Riesgo asumido | El banco asume riesgo del cliente si hay anticipo | El banco puede asumir riesgo del deudor (sin recurso) o no |
| Contabilización (pagador) | No modifica la deuda comercial | No aplica directamente |
| Contabilización (proveedor) | Cobro anticipado si acepta el confirming | Cesión de crédito y cobro anticipado |
| Normativa aplicable (PGC) | NRV 11ª – Pasivos financieros | NRV 9ª – Instrumentos financieros |
| Normativa internacional | NIC 39 / NIIF 9 | NIIF 9, NIC 18, NIC 32 |
🧾 Ejemplos contables básicos
Confirming (cliente pagador)
(600) Compras 10.000 €
a (400) Proveedores 10.000 €
(400) Proveedores 10.000 €
a (572) Bancos 10.000 €
(626) Servicios bancarios X €
a (572) Bancos X €
Confirming con anticipo (proveedor)
(430) Clientes 10.000 €
a (700) Ventas 10.000 €
(572) Bancos 9.700 €
(6623/626) Intereses /Servicios bancarios 300 €
a (430) Clientes 10.000 €
El proveedor ha emitido una factura por 10.000 € y recibe una notificación del banco indicando que el cliente pagador ha gestionado el pago mediante confirming. El proveedor decide aceptar el anticipo antes del vencimiento. El banco le transfiere 9.700 €, descontando 300 € en comisiones e intereses. Se registra el cobro anticipado y el gasto financiero correspondiente. Si el proveedor no desea anticipar el cobro, se sigue el procedimiento estandar de cobranza de facturas al vencimiento.
Factoring sin recurso (proveedor)
(430) Clientes 10.000 €
a (700) Ventas 10.000 €
(572) Bancos 9.700 €
(6623/626) Intereses /Servicios bancarios 300 €
a (430) Clientes 10.000 €
El proveedor cede el crédito al banco, que asume el riesgo de impago. Se da de baja el derecho de cobro (430) y se registra la diferencia como gasto financiero.
Factoring con recurso (proveedor)
(430) Clientes 10.000 €
a (700) Ventas 10.000 €
(572) Bancos 9.700 €
(6623/626) Intereses /Servicios bancarios 300 €
a (520) Deudas c/p con entidades de crédito 10.000 €
(560) Deudores en gestión de cobro 10.000 €
a (430) Clientes 10.000 €
(520) Deudas c/p con entidades de crédito 10.000 €
a (560) Deudores en gestión de cobro 10.000 €
El proveedor recibe el anticipo pero mantiene el riesgo de impago. Se reconoce una deuda con el banco (520) y se reclasifica el crédito como gestionado (560). Al cobrar el cliente, se extingue la deuda.
🧠 Consideraciones para asesorar a clientes que usan estos instrumentos
Al momento de recomendar el uso de factoring o confirming, es fundamental analizar:
- El rol de la empresa en la operación
- La estructura de cobros y pagos
- El impacto contable y fiscal
- La estrategia financiera
En ACFE Contabilidad y Finanzas Empresariales, SL, contamos con más de 20 años de experiencia en:
- Transacciones de cobranzas documentarias
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- Implementación contable y fiscal conforme al PGC y normativa internacional
💬 Si tu empresa está considerando contratar estos servicios o necesita asesoramiento para aplicarlos correctamente, escríbenos. Estaremos encantados de ayudarte a tomar decisiones informadas, seguras y alineadas con tus objetivos financieros.
